Belangrijke juridische veranderingen voor ondernemers per 1 januari 2025

Met ingang van 1 januari 2025 zijn diverse wetswijzigingen in werking getreden die directe gevolgen hebben voor ondernemers in Nederland. Het is essentieel om op de hoogte te zijn van deze veranderingen en de mogelijke impact op uw bedrijfsvoering. Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste wijzigingen.

1. Verhoging wettelijk minimumloon

Het wettelijk minimumloon is per 1 januari 2025 verhoogd. Voor fulltime werknemers van 21 jaar en ouder bedraagt het minimumloon nu €14,06 per uur. Deze aanpassing heeft directe gevolgen voor de loonkosten van werkgevers. Het is daarom raadzaam om uw salarisadministratie tijdig aan te passen en uw budgettering hierop af te stemmen.

2. Afschaffing lage-inkomensvoordeel (LIV)

Het lage-inkomensvoordeel (LIV), een tegemoetkoming voor werkgevers met werknemers die tussen 100% en 125% van het minimumloon verdienen, wordt per 1 januari 2025 afgeschaft. Dit betekent dat werkgevers geen aanspraak meer kunnen maken op deze loonkostensubsidie. Het is belangrijk om de financiële impact hiervan op uw onderneming te evalueren en eventuele maatregelen te overwegen om deze kostenstijging op te vangen.

 3. Invoering bpm op bestelauto’s met CO₂-uitstoot

Vanaf 2025 zijn ondernemers bij de aanschaf van een bestelauto met CO₂-uitstoot verplicht belasting van personenauto’s en motorfietsen (bpm) te betalen. De hoogte van de bpm is afhankelijk van de CO₂-uitstoot van het voertuig; hoe hoger de uitstoot, des te hoger de belasting. Voor elektrische bestelauto’s en andere emissievrije voertuigen blijft de bpm-vrijstelling van kracht. Overweeg bij de vervanging van uw wagenpark de financiële en milieutechnische voordelen van emissievrije voertuigen.

 4. Invoering zero-emissiezones door gemeenten

Gemeenten krijgen per 2025 de bevoegdheid om zero-emissiezones in te voeren, gebieden waar uitsluitend emissievrije bestelbussen en vrachtwagens zijn toegestaan. Diesel- en benzinevoertuigen met een emissieklasse lager dan Euro 5 worden in deze zones niet meer toegelaten. Voor Euro 5-voertuigen geldt dit verbod vanaf 1 januari 2027 en voor Euro 6 vanaf 1 januari 2028. Sommige bestelauto’s vallen tot 2030 onder een overgangsregeling. Controleer de emissieklasse van uw voertuigen en anticipeer op deze ontwikkelingen om operationele beperkingen te voorkomen. Kijk voor actuele informatie over dit onderwerp op de website doehetzero.nl

5. Verlaging mkb-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling wordt in 2025 verlaagd van 13,31% naar 12,7%. Deze vrijstelling vermindert het belastbare inkomen van ondernemers in het midden- en kleinbedrijf. Een lagere vrijstelling resulteert in een hoger belastbaar inkomen en daarmee in een hogere belastingdruk. Het is aan te raden om uw financiële planning hierop aan te passen en eventueel fiscaal advies in te winnen om de impact te minimaliseren.

6.Strengere handhaving op schijnzelfstandigheid

De Belastingdienst intensiveert per 1 januari 2025 de handhaving op schijnzelfstandigheid. Bedrijven die zzp’ers inhuren voor werkzaamheden die feitelijk in loondienst zouden moeten worden verricht, riskeren naheffingen en boetes. Er geldt een overgangsperiode van één jaar waarin geen vergrijpboetes worden opgelegd, mits kan worden aangetoond dat stappen worden ondernomen om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Zorg ervoor dat de arbeidsrelaties binnen uw onderneming duidelijk zijn en voldoen aan de geldende wet- en regelgeving om sancties te voorkomen.

Leestip:
Heb jij een zorgpraktijk? Bereid je voor op de nieuwe handhaving door de Belastingdienst

7. Aanpassing zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd naar €2.470 in 2025. Deze aftrekpost vermindert het belastbare inkomen van zelfstandige ondernemers. Een lagere aftrek betekent een hoger belastbaar inkomen en dus een hogere belastingdruk. Het is verstandig om uw financiële planning hierop af te stemmen en te onderzoeken of u in aanmerking komt voor andere fiscale faciliteiten.

8. Verplichte bijscholing voor kinderopvangmedewerkers

Pedagogisch medewerkers in de kinderopvang die met baby’s (0-jarigen) werken, zijn vanaf 1 januari 2025 verplicht een specifieke bijscholing te hebben gevolgd. Dit geldt ook voor invalkrachten en tijdelijke medewerkers. Zonder deze bijscholing mogen zij niet op een groep met 0-jarigen werken. Werkgevers in de kinderopvangsector dienen tijdig te zorgen voor de benodigde scholing van hun personeel om aan deze eisen te voldoen.

Meer wetswijzigingen om rekening mee te houden

• De Artificial Intelligence ACT
• Vernieuwde wetgeving voor EU modellen
• De verklaring van de partijgetuige in het nieuwe bewijsrecht
• Vanaf 1 januari 2025: Wijzigingen KOR en introductie EU-KOR

Vragen?

De hierboven beschreven wetswijzigingen hebben aanzienlijke implicaties voor ondernemers in diverse sectoren.  Heeft u hier nog vragen  over m.b.t. uw specifieke situatie? Onze ondernemingsrechtadvocaten hebben ruime ervaring met het begeleiden van ondernemers en aandeelhouders. Neem contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek. Samen zorgen we ervoor dat u zich kunt richten op wat echt belangrijk is: ondernemen.

Neem voor advies op maat contact op met een van onze advocaten via de mail, telefoon of het contactformulier voor een vrijblijvend eerste gesprek. Wij denken graag met u mee.